Czy jesteście dużą zagraniczną firmą, np. z branży budowlanej, rozważającą rozpoczęcie działalności w Szwecji? Poruszanie się po szwedzkich przepisach i rozbudowanym systemie podatkowym może być przytłaczające. Poniżej znajdziecie kluczowe kroki i zasady, o których warto wiedzieć przed rozpoczęciem działalności. Pamiętajcie, że wymagania mogą się różnić w zależności od zakresu i rodzaju działalności.
W Revea jesteśmy biurem rachunkowości i audytu w Sztokholmie, które na co dzień pomaga zarówno szwedzkim, jak i zagranicznym podmiotom w zakresie księgowości, audytu, zagadnień podatkowych, obsługi płac oraz doradztwa finansowego. Skontaktujcie się z nami, jeśli potrzebujecie wsparcia lub porady w którejkolwiek z poniższych kwestii.
Obowiązek podatkowy
Pierwszym krokiem dla zagranicznych firm jest ustalenie, jaki rodzaj obowiązku podatkowego ma zastosowanie:
- Osoby prawne (zagraniczne firmy): Mają ograniczony obowiązek podatkowy w Szwecji, co oznacza, że podatek pobierany jest jedynie od dochodów z działalności lub stałego zakładu w Szwecji.
- Osoby fizyczne (jednoosobowe działalności gospodarcze): Zasadniczo mają ograniczony obowiązek podatkowy, o ile nie są rezydentami lub nie przebywają na stałe w Szwecji. Jeśli przeprowadzicie się tutaj i zostaniecie zarejestrowani, obowiązuje nieograniczony obowiązek podatkowy, co oznacza, że wszystkie dochody – szwedzkie i zagraniczne – podlegają opodatkowaniu.
Jeżeli Wasza firma działa tylko tymczasowo lub w ograniczonym zakresie, możecie w pewnych przypadkach uniknąć niektórych podatków dzięki międzynarodowym umowom o unikaniu podwójnego opodatkowania. Dlatego warto zawsze sprawdzić obowiązujące umowy między Szwecją a krajem macierzystym.
Ograniczony vs. nieograniczony obowiązek podatkowy – tabela podsumowująca
<table>
<thead>
<tr>
<th>Rodzaj zobowiązania podatkowego</th>
<th>Zakres opodatkowania</th>
<th>Do kogo to dotyczy?</th>
</tr>
</thead>
<tbody>
<tr>
<td>Ograniczona odpowiedzialność podatkowa</td>
<td>Podatek od dochodów z działalności szwedzkiej</td>
<td>Zagraniczne osoby prawne i osoby fizyczne niezamieszkujące w Szwecji lub przebywające tu przez krótki okres</td>
</tr>
<tr>
<td>Nieograniczona odpowiedzialność podatkowa</td>
<td>Podatek od wszystkich dochodów (zarówno szwedzkich, jak i zagranicznych)</td>
<td>Osoby fizyczne przebywające w Szwecji lub na stałe zamieszkujące tutaj</td>
</tr>
</tbody>
</table>
<hr />
Rejestracja w Urzędzie Skarbowym
Zagraniczna firma prowadząca działalność w Szwecji może być zobowiązana do rejestracji do:
- F-podatku (świadectwo F-podatkowe)
- VAT-u
- Składek na ubezpieczenia społeczne
- Wstępnego podatku dochodowego
Dotyczy to zarówno osób prawnych (np. spółek z o.o.) jak i osób fizycznych (jednoosobowych działalności gospodarczych). Aby złożyć wniosek, zazwyczaj należy przesłać formularz SKV 4632 (Rejestracja firmy) lub dokonać rejestracji online przez verksamt.se. Jeśli jesteście zagraniczną firmą bez szwedzkiego opiekuna z numerem personalnym, może być konieczne złożenie wniosku bezpośrednio do wydziału spraw zagranicznych Urzędu Skarbowego.
Numer identyfikacyjny i rejestracja oddziału
- Szwedzki numer organizacyjny: Urząd Skarbowy przydziela unikalny numer organizacyjny przy rejestracji.
- Oddział: Jeśli zakładacie oddział w Szwecji, najpierw skontaktujcie się z Szwedzkim Rejestrem Spółek, aby sprawdzić, czy wymagana jest rejestracja oddziału. Otrzymacie wtedy numer organizacyjny bezpośrednio od Rejestru.
<hr />
Wstępna deklaracja podatkowa i miesięczne zaliczki
Firmy objęte obowiązkiem podatkowym w Szwecji zwykle płacą podatek zaliczkowy w trakcie roku podatkowego. Składacie wtedy wstępną deklarację podatkową do Urzędu Skarbowego, która szacuje Wasz przewidywany podatek i ustala miesięczne płatności.
- Coroczna deklaracja podatkowa: Po zakończeniu roku podatkowego składacie standardową deklarację (np. do 2 maja dla osób prawnych), przy której obliczany jest ostateczny podatek.
- Korekty w trakcie roku: Jeśli warunki się zmienią, możecie złożyć nową wstępną deklarację, aby dostosować miesięczne płatności.
Wskazówka: Monitorujcie wyniki finansowe na bieżąco, aby uniknąć dużych zaległości lub nadpłat podatkowych.
<hr />
Coroczna deklaracja podatkowa
Zagraniczna firma objęta obowiązkiem podatkowym w Szwecji musi złożyć coroczną deklarację podatkową.
- Osoby prawne (odpowiednik szwedzkich spółek z o.o.): Zwykle do 2 maja roku następującego po roku podatkowym.
- Osoby fizyczne (zamieszkujące za granicą): Do 31 maja roku następującego po roku podatkowym (może się różnić, jeśli dana osoba staje się nieograniczonym podatnikiem).
W deklaracjach tych wykazujecie wyniki księgowe, odliczenia oraz kwotę zaliczek podatkowych.
<hr />
Składki społeczne i podatek u źródła
1. Wynagrodzenie za pracę w Szwecji
- Stały zakład w Szwecji: Jeśli posiadacie stały zakład, jesteście traktowani jako szwedzki pracodawca i musicie płacić składki na ubezpieczenia społeczne oraz pobierać podatek u źródła od wypłat wynagrodzeń.
- Brak stałego zakładu: Jeśli go nie macie, zazwyczaj nie pobiera się podatku u źródła, jednak możecie być zobowiązani do płacenia składek od pracy wykonywanej w Szwecji. W takim przypadku pracownik sam zgłasza swoje dochody poprzez wstępną deklarację (podatek SA).
2. Ubezpieczenie społeczne i świadectwo A1
Prawo UE oraz umowy o zabezpieczeniu społecznym między krajami mogą wpływać na miejsce płacenia składek. Jeśli pracownik jest delegowany do Szwecji na krótki okres (np. poniżej 24 miesięcy) i posiada świadectwo A1 z kraju macierzystego, często można uniknąć obowiązku płacenia szwedzkich składek.
Lista kontrolna dla delegowanych pracowników:
- Zabezpiecz świadectwo A1 (lub odpowiedni dokument według umów bilateralnych) od właściwego organu w kraju macierzystym.
- Zachowaj kopie świadectw w dokumentacji.
- Skontaktuj się z Försäkringskassan w razie wątpliwości dotyczących obowiązujących zasad.
3. Zaliczki na podatek dochodowy (podatek u źródła)
- SINK (Specjalny podatek dochodowy dla osób niebędących rezydentami): Jeśli pracownicy przebywają w Szwecji krócej niż 6 miesięcy, mogą być opodatkowani według SINK – co oznacza ostateczny podatek u źródła w wysokości 25% bez możliwości odliczeń.
- Zwykły podatek dochodowy: Jeśli pobyt przekracza 6 miesięcy lub pracownik staje się rezydentem, stosuje się standardowy szwedzki podatek dochodowy według obowiązujących tabel.
<hr />
VAT (Podatek od wartości dodanej)
„Zagraniczny przedsiębiorca” według przepisów VAT to podmiot gospodarczy, który nie posiada stałego zakładu w Szwecji. Rejestracja VAT może być jednak wymagana, jeśli:
- Sprzedajecie towary lub usługi konsumentom w Szwecji.
- Prowadzicie działalność podlegającą VAT i nie korzystacie z mechanizmu odwrotnego obciążenia (gdzie nabywca płaci VAT).
W wielu przypadkach możecie dobrowolnie zarejestrować się do VAT. Może to być korzystne, jeśli często dokonujecie zakupów w Szwecji i chcecie odliczać podatek naliczony.
<hr />
Świadectwo F-podatkowe
Dlaczego świadectwo F-podatkowe jest ważne?
- Potwierdza, że sami odpowiadacie za podatek i składki na ubezpieczenia społeczne od wynagrodzenia za wykonaną pracę.
- Klient nie musi pobierać zaliczek podatkowych ani płacić składek od Waszych faktur, jeśli posiadacie świadectwo F-podatkowe.
Zagraniczna firma może uzyskać F-podatek, nawet jeśli nie wszystkie dochody są opodatkowane w Szwecji. Może to jednak wymagać udokumentowania historii podatkowej oraz braku zaległości w kraju macierzystym. Czasami wymagane jest również świadectwo od organów podatkowych w kraju macierzystym.
<hr />
Wyrejestrowanie i zmiana danych firmy
Kiedy kończycie działalność w Szwecji lub wprowadzacie istotne zmiany (np. zmiana adresu czy przedstawiciela), ważne jest, aby powiadomić Urząd Skarbowy oraz, jeśli to konieczne, Szwedzki Rejestr Spółek.
- Wyrejestrowanie: Dokonuje się go za pomocą formularza SKV 4639 lub elektronicznie przez verksamt.se.
- Zmiany: Może być konieczne złożenie nowej wstępnej deklaracji podatkowej w celu dostosowania zaliczek, jeśli działalność zmniejszy się lub zakończy.
Nie złożenie deklaracji przy jednoczesnym braku wyrejestrowania może skutkować dodatkowymi opłatami oraz decyzjami podatkowymi ze strony Urzędu Skarbowego.
<hr />
Skorzystaj z pomocy Revea – Twojego partnera finansowego w Szwecji
Zakładanie działalności w Szwecji może być skomplikowane, zwłaszcza w zakresie podatków, księgowości oraz obowiązków pracodawcy. Nasi konsultanci z Revea w Sztokholmie mają bogate doświadczenie w pomaganiu zagranicznym firmom – szczególnie z branży budowlanej – w spełnieniu wszystkich wymogów finansowych i prawnych.
- Księgowość i sprawozdania finansowe: Zajmujemy się bieżącą księgowością, przygotowaniem sprawozdań finansowych oraz rocznymi raportami zgodnie z szwedzkimi standardami.
- Audyt i kontrola jakości: Nasz zespół audytorów wspiera Was przy audycie ustawowym oraz kontroli wewnętrznej.
- Zagadnienia podatkowe i doradztwo prawne: Doradzamy w zakresie podatku dochodowego, SINK, VAT, składek społecznych oraz umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.
- Obsługa płac i kadry: Zajmujemy się wypłatą wynagrodzeń, pobieraniem zaliczek podatkowych oraz składkami społecznymi, dzięki czemu możecie skupić się na swojej podstawowej działalności.
Chcecie mieć pewnego partnera, który poprowadzi Was przez szwedzkie przepisy, dokona niezbędnych rejestracji i zapewni, że od pierwszego dnia wszystko będzie poprawnie zorganizowane? Skontaktujcie się z Revea – z przyjemnością opowiemy, jak możemy pomóc Waszej firmie odnieść sukces na szwedzkim rynku.
<hr />
Kontakt
Macie pytania dotyczące podatków, deklaracji lub innych kwestii związanych z zakładaniem działalności w Szwecji?
Zapraszamy do kontaktu z Revea w celu nieobowiązkowej rozmowy i wyceny. Pomagamy oszczędzać czas, redukować ryzyko i zapewnić bezproblemowy start na szwedzkim rynku.
Telefon: +46 (0)8 20 31 87
Email: info@revea.se
